Приказ управления финансов Липецкой обл. от 16.01.2015 N 8 "О внесении изменений в приказ управления финансов Липецкой области от 21 декабря 2010 года N 139 "О порядках открытия и ведения лицевых счетов управлением финансов Липецкой области"
УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВ ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 16 января 2015 г. № 8
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВ
ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 21 ДЕКАБРЯ 2010 ГОДА № 139 "О ПОРЯДКАХ
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ УПРАВЛЕНИЕМ ФИНАНСОВ
ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ"
По результатам проведения мониторинга нормативных правовых актов управления финансов Липецкой области приказываю:
1. Внести в приказ управления финансов Липецкой области от 21 декабря 2010 года № 139 "О порядках открытия и ведения лицевых счетов управлением финансов Липецкой области" ("Липецкая газета", 2010 год, 24 декабря; 2011 год, 30 декабря; 2012 год, 08 июня; 2014 год, 28 февраля; 2014 год, 14 марта) следующие изменения:
1) пункт 1 изложить в следующей редакции:
"Утвердить Порядок открытия и ведения лицевых счетов управлением финансов Липецкой области согласно приложению 1.";
2) пункт 3 изложить в следующей редакции:
"Утвердить Порядок открытия и ведения управлением финансов Липецкой области лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета в соответствии с законодательством Российской Федерации, согласно приложению 2.";
3) приложение № 1 к приказу изложить в следующей редакции:
"Приложение 1
к приказу
управления финансов
Липецкой области
от 21 декабря 2010 года № 139
"О порядках открытия и ведения
лицевых счетов управлением
финансов Липецкой области"
ПОРЯДОК
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ УПРАВЛЕНИЕМ ФИНАНСОВ
ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок открытия и ведения управлением финансов Липецкой области (далее - управление финансов области) лицевых счетов (далее - Порядок) разработан на основании статей 78.1, 78.2, 79, 219 Бюджетного кодекса РФ, части 3.3 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 года № 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", части 1 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 года № 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" (далее - Федеральный закон № 83-ФЗ) и устанавливает порядок открытия и ведения управлением финансов области лицевых счетов для учета следующих операций:
- по исполнению областного бюджета;
- со средствами областных бюджетных учреждений;
- со средствами областных автономных учреждений;
- со средствами областного бюджета, предоставленными областным государственным унитарным предприятиям;
- по учету принятых бюджетных обязательств по государственным контрактам и гражданско-правовым договорам;
- по возврату дебиторской задолженности.
1.2. Управление финансов области обеспечивает тайну операций по лицевым счетам клиентов.
2. Порядок открытия лицевых счетов
2.1. Для учета операций, указанных в пункте 1.1 настоящего Порядка, в управлении финансов области открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
01 - лицевой счет, предназначенный для учета утвержденных бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, принятых денежных обязательств и кассовых расходов получателя средств областного бюджета (далее - лицевой счет получателя средств);
02 - лицевой счет, предназначенный для учета средств областного бюджета, перечисляемых нижестоящим бюджетам в форме межбюджетных трансфертов, главным распорядителем которых является управление финансов области (далее - лицевой счет финансового органа или уполномоченного органа);
07 - лицевой счет, предназначенный для учета операций бюджетных учреждений по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами, подлежащих исполнению в денежной форме;
08 - лицевой счет, предназначенный для учета операций автономных учреждений по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами, подлежащих исполнению в денежной форме;
09 - лицевой счет, предназначенный для учета операций бюджетных и автономных учреждений по переданным полномочиям государственного заказчика по заключению и исполнению от имени Липецкой области государственных контрактов;
13 - лицевой счет, предназначенный для учета операций главного администратора источников финансирования дефицита областного бюджета по источникам финансирования дефицита областного бюджета;
20 - лицевой счет, предназначенный для учета операций:
- со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям в виде субсидий из областного бюджета на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ);
- со средствами, полученными бюджетными учреждениями сверх установленного государственного задания, а также в случаях, определенных федеральными законами, в пределах государственного задания за выполнение работ (оказание услуг), относящихся к основным видам деятельности бюджетного учреждения, предусмотренных в его учредительных документах;
- со средствами, полученными бюджетными учреждениями от осуществления иных видов деятельности, предусмотренных в их учредительных документах, не являющихся основными видами деятельности (далее - лицевой счет бюджетного учреждения);
21 - лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами областного бюджета, предоставленными бюджетным учреждениям в виде субсидий (кроме субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания) (далее - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения);
22 - лицевой счет, предназначенный для учета операций бюджетных учреждений со средствами, поступающими в рамках обязательного медицинского страхования;
30 - лицевой счет, предназначенный для учета операций:
- со средствами, предоставленными автономным учреждениям в виде субсидий из областного бюджета на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ);
- со средствами, полученными автономными учреждениями сверх установленного государственного задания, а также в случаях, определенных федеральными законами, в пределах государственного задания, за выполнение работ (оказание услуг), относящихся к основным видам деятельности автономного учреждения, предусмотренных в его учредительных документах;
- со средствами, полученными автономными учреждениями от осуществления иных видов деятельности, предусмотренных в их учредительных документах, не являющихся основными видами деятельности (далее - лицевой счет автономного учреждения);
31 - лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами областного бюджета, предоставленными автономным учреждениям в виде субсидий (кроме субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания) (далее - отдельный лицевой счет автономного учреждения);
32 - лицевой счет, предназначенный для учета операций автономных учреждений со средствами, поступающими в рамках обязательного медицинского страхования;
41 - лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами областного бюджета, предоставленными областным государственным унитарным предприятиям в виде субсидий на осуществление капитальных вложений в строительство объектов капитального строительства государственной собственности и приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность (далее - отдельный лицевой счет областного государственного унитарного предприятия).
2.2. При открытии лицевых счетов управление финансов области присваивает им номера. Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов, где:
1-й и 2-й разряды - признак принадлежности к виду лицевого счета;
3 - 5-й разряды - признак принадлежности к органу исполнительной власти области, осуществляющему функции и полномочия учредителя;
6 - 11-й разряды - номер получателя средств.
2.3. Для открытия лицевого счета в управление финансов области представляются следующие документы:
- заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (приложение 1 к настоящему Порядку);
- копия документа о государственной регистрации юридического лица;
- копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально, копия положения об обособленном подразделении (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению областного бюджетного учреждения), заверенная создавшим его областным бюджетным учреждением или нотариально, положение, утвержденное администрацией области (для исполнительных органов государственной власти области);
- копия свидетельства налогового органа о постановке на налоговый учет;
- копии документов о регистрации в органах государственных внебюджетных фондов;
- копия информационного письма органов государственной статистики об учете в ЕГРПО;
- карточка образцов подписей, заверенная подписью руководителя (его заместителя) исполнительного органа государственной власти Липецкой области, осуществляющего функции и полномочия учредителя областных государственных казенных, бюджетных, автономных учреждений, унитарных предприятий, созданных на базе имущества, находящегося в государственной собственности Липецкой области (далее - вышестоящая организация), и оттиском печати с воспроизведением герба Липецкой области вышестоящей организации или нотариально (приложение 2 к настоящему Порядку), в двух экземплярах.
В случае нотариального заверения карточки образцов подписей и оттиска печати (далее - карточка) заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи начальника отдела казначейского исполнения бюджета после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.
Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером получателя средств областного бюджета (областного бюджетного и автономного учреждений, областного государственного унитарного предприятия) (далее - клиент), которому в управлении финансов области открыт лицевой счет для учета операций по исполнению областного бюджета (операций со средствами областных бюджетных и автономных учреждений, операций со средствами областного бюджета, предоставленными областным государственным унитарным предприятиям). Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем. В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и (или) лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
В случае изменения состава лиц, уполномоченных на право первой или второй подписи, представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.
Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи начальника отдела казначейского исполнения бюджета или его заместителя после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.
При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.
При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует.
Для открытия лицевого счета, предназначенного для учета операций бюджетных учреждений по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами, подлежащих исполнению в денежной форме, дополнительно в управление финансов области представляется копия нормативного правового акта об осуществлении учреждением полномочий исполнительного органа по исполнению публичных обязательств.
Для открытия лицевого счета, предназначенного для учета операций бюджетных и автономных учреждений по переданным полномочиям государственного заказчика по заключению и исполнению от имени Липецкой области государственных контрактов, дополнительно в управление финансов области представляются следующие документы:
- копия решения администрации области о реализации бюджетных инвестиций из областного бюджета в форме капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности Липецкой области и в приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность области;
- копия соглашения о передаче полномочий государственного заказчика по заключению и исполнению от имени Липецкой области государственных контрактов.
Для открытия отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения, а также отдельного лицевого счета областного государственного унитарного предприятия дополнительно в управление финансов области представляется копия соглашения о предоставлении субсидии.
2.4. Для открытия лицевого счета местным администрациям муниципальных образований области в управление финансов области представляются следующие документы:
- заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (приложение 1 к настоящему Порядку);
- копия нормативного правового акта, определяющего правовой статус органа.
2.5. Управление финансов области регистрирует открываемые лицевые счета в журнале регистрации лицевых счетов, оформляет извещения об открытии лицевого счета (приложение 3 к настоящему Порядку) в двух экземплярах, один из которых передает клиенту.
В журнал заносятся следующие реквизиты:
- дата открытия лицевого счета;
- наименование клиента;
- номер лицевого счета;
- дата закрытия лицевого счета.
Журнал регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается, заверяется подписями начальника управления и начальника отдела казначейского исполнения бюджета и скрепляется печатью. Журнал регистрации лицевых счетов хранится у начальника отдела казначейского исполнения бюджета (его заместителей).
2.6. Клиенты подключаются к системе электронного документооборота управления финансов области (далее - СЭДУФ) на основании заключенных с управлением финансов области договоров об обмене электронными документами с использованием электронной подписи (приложение 4 к настоящему Порядку), в которых определены права и обязанности сторон.
Для подключения клиентов к СЭДУФ необходимо представить в управление финансов области следующие документы:
- копию приказа по учреждению о назначении уполномоченных лиц, имеющих право использования электронных подписей;
- копию сертификата квалифицированной электронной подписи;
- копию заявки о подключении к СЭДУФ;
- копию акта аттестации помещения.
2.7. Все документы, связанные с открытием лицевого счета, и договор об обмене электронными документами с использованием электронной подписи хранятся в управлении финансов области в юридическом деле клиента.
2.8. Счета в подразделениях расчетной сети Банка России или кредитных организациях открываются получателям средств областного бюджета, имеющим право в соответствии с правовыми актами администрации области осуществлять операции со средствами областного бюджета на счете, открытом им в подразделениях расчетной сети Банка России или кредитных организациях (далее - иной получатель средств), на основании разрешения управления финансов области.
Для оформления разрешения главный распорядитель средств, в ведении которого находится иной получатель средств, представляет в управление финансов области следующие документы:
- копию учредительного документа иного получателя средств, заверенную учредителем или нотариально, и (или) копию правового акта администрации области, дающего право получателю средств областного бюджета осуществлять операции со средствами областного бюджета на счете, открытом ему в подразделениях расчетной сети Банка России или кредитных организациях;
- письмо главного распорядителя средств на выдачу разрешения, оформленное подписями руководителя, главного бухгалтера (их заместителями) главного распорядителя средств, с обоснованием причин для осуществления иным получателем средств операций со средствами областного бюджета через счет, открытый ему в подразделении расчетной сети Банка России или кредитной организации;
- заполненный в двух экземплярах бланк разрешения (приложение 5 к настоящему Порядку).
Управление финансов области в течение десяти дней рассматривает представленные документы. При отсутствии замечаний бланки разрешения оформляются подписью начальника управления финансов области и гербовой печатью управления финансов области.
Первый экземпляр разрешения передается главному распорядителю средств для последующего представления в учреждение банка. Второй экземпляр разрешения и письмо главного распорядителя средств о выдаче разрешения хранятся в управлении финансов области в юридическом деле главного распорядителя средств.
При наличии замечаний документы не позднее десяти дней с момента представления в управление финансов области возвращаются главному распорядителю средств.
2.9. Главным распорядителям средств, одновременно являющимся главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета, в целях организации исполнения областного бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета управление финансов области дополнительно открывает лицевые счета для отражения операций по исполнению областного бюджета по источникам финансирования дефицита областного бюджета.
Об открытии лицевого счета для учета операций по исполнению областного бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета управление финансов области в течение трех рабочих дней уведомляет главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета.
3. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов
3.1. При изменении наименования клиента, не вызванном его реорганизацией и не связанном с изменением его подчиненности или организационно-правового статуса, данным клиентом в течение 5 дней со дня получения свидетельства о регистрации в Едином государственном реестре юридических лиц представляются в управление финансов области копия документа об изменении наименования, заверенная учредителем или вышестоящим распорядителем средств, а также заявление на переоформление лицевого счета (приложение 6 к настоящему Порядку) и документы, указанные в пункте 2.3 настоящего Порядка.
При переоформлении лицевого счета, предназначенного для учета средств областного бюджета, перечисляемых нижестоящим бюджетам в форме межбюджетных трансфертов, главным распорядителем которых является управление финансов области, местные администрации муниципальных образований области представляют в управление финансов заявление на переоформление лицевого счета (приложение 6 к настоящему Порядку) и копию нормативно-правового акта об изменении наименования.
Управление финансов области в течение трех рабочих дней со дня поступления указанных в настоящем пункте документов переоформляет лицевой счет и извещает об этом клиента.
3.2. При реорганизации клиента в управление финансов области представляются копия документа о реорганизации, документы для открытия лицевого счета, указанные в пункте 2.3 настоящего Порядка, а также заявление на закрытие имеющегося лицевого счета (приложение 7 к настоящему Порядку).
3.3. При ликвидации клиента в управление финансов области представляются копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии, карточка образцов подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии, заверенная органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем. При отсутствии такой печати представляется карточка с оттиском печати учредителя или органа, принявшего решение о ликвидации.
По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. Одновременно с заявлением представляется копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная ликвидационной комиссией или нотариально.
3.4. Лицевые счета закрываются, с прекращением совершения операций по данному счету:
а) по заявлению клиента на закрытие лицевого счета (приложение 7 к настоящему Порядку), представленному в связи с реорганизацией, завершением работы ликвидационной комиссии, изменением типа учреждения, изменением подведомственности;
б) по решению управления финансов области по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились.
Решение управления финансов области о закрытии лицевого счета оформляется извещением о закрытии лицевого счета (приложение 9 к настоящему Порядку), которое не позднее трех рабочих дней с даты закрытия лицевого счета направляется соответствующему клиенту.
3.5. При закрытии лицевого счета управление финансов области и клиент проводят сверку объемов бюджетных ассигнований, поставленных на учет бюджетных обязательств, подлежащих оплате за счет средств областного бюджета, кассового расхода областного бюджета с начала финансового года по день закрытия счета включительно. При отсутствии операций по лицевому счету в текущем финансовом году акт сверки не составляется.
По результатам сверки руководители управления финансов области и клиент подписывают оформленный в двух экземплярах акт сверки операций по лицевому счету получателя средств областного бюджета (приложение 8 к настоящему Порядку).
При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии акт сверки операций по лицевому счету оформляется ликвидационной комиссией.
При закрытии лицевых счетов передача бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, принятых денежных обязательств и кассовых расходов осуществляется в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации.
Лицевые счета бюджетного или автономного учреждений закрываются при отсутствии на нем учтенных показателей и остатка денежных средств.
В случае закрытия лицевых счетов бюджетного или автономного учреждений в связи с реорганизацией (ликвидацией) клиента передача показателей, отраженных на закрываемом лицевом счете, осуществляется на основании Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого бюджетному (автономному) учреждению, по форме согласно приложению 10 к настоящему Порядку.
Управление финансов области осуществляет проверку показателей, отраженных в Акте приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого бюджетному (автономному) учреждению, на соответствие показателям, отраженным на лицевом счете учреждения.
В случае выявления несоответствия показателей, отраженных в Акте приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого бюджетному (автономному) учреждению, показателям, отраженным на лицевом счете учреждения, а также наличия исправлений в документе управление финансов области возвращает клиенту представленный Акт приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого бюджетному (автономному) учреждению с указанием причины возврата.
После передачи в установленном порядке показателей, отраженных на лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения, осуществляется закрытие лицевого счета, открытого клиенту.
При наличии остатков на закрываемых лицевых счетах бюджетного и автономного учреждений указанные учреждения представляют в управление финансов вместе с заявлением на закрытие лицевого счета платежное поручение на перечисление остатка денежных средств по назначению.
3.6. Документы, связанные с переоформлением и закрытием лицевых счетов, хранятся в управлении финансов области в юридическом деле клиента.
Приложение 1
к Порядку
открытия и ведения
лицевых счетов
управлением финансов
Липецкой области
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА
В управление финансов Липецкой области от:
___________________________________________________________________________
(ИНН/КПП, наименование и юридический адрес клиента)
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(ИНН/КПП и наименование вышестоящей организации,
органа исполнительной власти - учредителя)
На основании "Порядка открытия и ведения лицевых счетов управлением
финансов Липецкой области", утвержденного приказом управления финансов
области от "21" декабря 2010 г. № 139, прошу открыть лицевой счет.
Руководитель ________________________ (Ф.И.О.) ________________
Главный бухгалтер ______________________ (Ф.И.О.) _____________
М.П. "__" ___________ 20__ г.
Согласовано (для подведомственного учреждения, областного бюджетного
учреждения, автономного учреждения):
Руководитель вышестоящей организации _____________ (Ф.И.О.) _______________
Главный бухгалтер вышестоящей организации ___________ (Ф.И.О.) ____________
М.П. "__" ___________ 20__ г.
___________________________________________________________________________
Отметки управления финансов области
Документы на открытие лицевого счета проверены:
Начальник отраслевого отдела ______________ (_________________)
Подпись Ф.И.О.
"__" _________ 20__ г.
Сотрудник правового ______________ (_________________)
управления администрации области Подпись Ф.И.О.
"__" _________ 20__ г.
Работник отдела казначейского
исполнения бюджета ______________ (_________________)
Подпись Ф.И.О.
"__" _________ 20__ г.
Открыть лицевой счет разрешаю:
Начальник управления
финансов области (заместитель) ______________ (_________________)
Подпись Ф.И.О.
"__" _________ 20__ г.
Лицевой счет открыт:
Начальник отдела казначейского
исполнения бюджета (заместитель) _____________ (_________________)
Подпись Ф.И.О.
"__" _________ 20__ г.
Начальник информационно-аналитического
отдела (заместитель) _____________ (_________________)
Подпись Ф.И.О.
"__" _________ 20__ г.
Приложение 2
к Порядку
открытия и ведения
лицевых счетов
управлением финансов
Липецкой области
Номер
лицевого счета
(заполняется работником отдела
казначейского исполнения бюджета)
КАРТОЧКА
С ОБРАЗЦАМИ ПОДПИСЕЙ И ОТТИСКА ПЕЧАТИ
Наименование учреждения ___________________________________
ИНН/КПП ___________________________________________________
Адрес _____________________________________________________
Телефон ___________________________________________________
Наименование вышестоящей организации, органа исполнительной
власти - учредителя
___________________________________________________________
Сообщаем образцы подписей и печати, которые просим считать
обязательными при совершении операции по лицевому счету с
"__" ______________ 20__ г.
Должность
Фамилия, имя, отчество
Образец подписи
Срок полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи
Первая подпись
Вторая подпись
Образец оттиска печати
Руководитель ______________________ (Ф.И.О.) _________________
Главный бухгалтер _________________ (Ф.И.О.) _________________
______________________________________________________________
Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера
удостоверяю:
_________________________ (Ф.И.О.) ___________________________
Должность и подпись руководителя (заместителя руководителя)
вышестоящей организации, органа исполнительной власти -
учредителя
М.П. "__" _________ 20__ г.
______________________________________________________________
Отметка управления финансов области о приеме образцов подписей
Начальник отдела _____________ _______________________
казначейского исполнения (подпись) (расшифровка подписи)
бюджета (заместитель)
Исполнитель ____________ _____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 3
к Порядку
открытия и ведения
лицевых счетов
управлением финансов
Липецкой области
ИЗВЕЩЕНИЕ
ОБ ОТКРЫТИИ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА
Управление финансов Липецкой области сообщает, что
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(ИНН/КПП, полное наименование клиента)
___________________________________________________________________________
с "__" _____________ 20__ г. открыт лицевой счет № ________________________
Начальник управления финансов
области _____________________ (__________________)
Подпись Ф.И.О.
Начальник отдела казначейского
исполнения бюджета _____________________ (__________________)
Подпись Ф.И.О.
М.П. "__" _________ 20__ г.
Приложение 4
к Порядку
открытия и ведения
лицевых счетов
управлением финансов
Липецкой области
ДОГОВОР
об обмене электронными документами с использованием
электронной подписи
г. ______________________ "__" __________ 20__ г.
Управление финансов Липецкой области в лице начальника управления
_______________________, действующего на основании "Положения", именуемое в
дальнейшем "управление финансов", с одной стороны, и
___________________________________________________________________________
(наименование клиента, юридический адрес)
в лице ___________________________________________________________________,
действующего на основании ________________________________________________,
именуемый в дальнейшем "клиент системы", с другой стороны, именуемые также
"стороны", заключили настоящий Договор о нижеследующем.
1. ПРЕДМЕТ СОГЛАШЕНИЯ
1.1. Управление финансов и клиент системы осуществляют обмен документами, необходимыми при формировании и исполнении областного бюджета, а также копиями документов, подтверждающих поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, и иными документами конфиденциального характера в электронном виде по системе электронного документооборота управления финансов (далее - СЭДУФ).
1.2. Стороны признают, что полученные ими электронные документы, заверенные электронной подписью уполномоченных лиц, юридически эквивалентны полученным документам на бумажном носителе, заверенным соответствующими подписями и оттисками печатей сторон.
1.3. Стороны признают, что использование в СЭДУФ средств криптографической защиты информации, которые реализуют электронную подпись, достаточно для обеспечения конфиденциальности информационного взаимодействия сторон, а также для подтверждения того, что:
электронный документ исходит от стороны, его передавшей (подтверждение авторства документа);
электронный документ не претерпел изменений при информационном взаимодействии сторон (подтверждение целостности и подлинности документа);
электронный документ юридически эквивалентен документу на бумажном носителе.
1.4. Для работы в СЭДУФ стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации, нормативными актами, принятыми на территории Липецкой области.
2. ТЕХНИЧЕСКИЕ УСЛОВИЯ
2.1. Клиент системы за свой счет приобретает средства вычислительной техники, аппаратно-программные средства защиты информации от несанкционированного доступа и программный продукт, реализующий функции электронной подписи.
2.2. Клиент системы оплачивает средства связи и каналы связи, необходимые для работы в СЭДУФ.
2.3. Поставку клиенту системы ключей электронной подписи осуществляют Удостоверяющие Центры согласно требованиям, установленным управлением финансов.
3. ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОБМЕНА ЭЛЕКТРОННЫМИ ДОКУМЕНТАМИ
3.1. Клиент системы передает в управление финансов документы, необходимые для формирования бюджета и проведения оплаты расходов, оформленные в установленном порядке.
3.2. Клиент системы получает от управления финансов документы, служащие основанием для отражения операций в бухгалтерском учете.
3.3. В процессе осуществления информационного обмена сторона, получившая электронный документ, обязана произвести проверку электронной подписи лица, подписавшего документ, и проверить правильность оформления электронного документа.
3.4. Электронный документ, оформленный надлежащим образом, с успешно проверенными электронными подписями, необходимыми для данного типа электронного документа, должен быть принят в программный комплекс для дальнейшей обработки.
4. ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
4.1. Управление финансов принимает на себя следующие обязанности:
обеспечить функционирование оборудования, необходимого для обмена электронными документами с клиентом системы;
извещать клиентов о невозможности по каким-либо причинам принимать или передавать документы по системе электронного документооборота;
немедленно приостанавливать обмен электронными документами с клиентом системы при получении от него сообщения о компрометации его ключей электронной подписи;
при изменении требований к передаваемым электронным документам известить клиента системы об этих изменениях в установленные законами Российской Федерации сроки.
4.2. Клиент системы принимает на себя следующие обязанности:
извещать управление финансов любым возможным способом о невозможности принятия или передачи документов по системе электронного документооборота и представить документы иным способом;
в случае разногласий сторон обеспечить доступ уполномоченных лиц управления финансов к ПЭВМ, на которых будет производиться обмен электронными документами;
соблюдать правила работы в СЭДУФ и требования эксплуатационной документации по электронной подписи;
содержать в исправном состоянии компьютеры, которые подключены к СЭДУФ, принимать организационные меры для предотвращения несанкционированного доступа в помещения, к компьютерам и установленному на них программному обеспечению;
не допускать появления в компьютерной среде, где функционирует СЭДУФ, компьютерных вирусов и программ, направленных на ее разрушение;
без согласования с управлением финансов не вносить никаких изменений в технические и программные средства СЭДУФ, установленные у клиента системы;
немедленно прекратить использование скомпрометированной электронной подписи и информировать управление финансов;
немедленно сообщать в управление финансов обо всех случаях, свидетельствующих о попытках несанкционированного доступа к компьютерам с установленной электронной подписью, а также о любой, даже кратковременной, потере контроля над закрытым ключом;
не уничтожать и не модифицировать открытые и закрытые ключи электронной подписи, электронные документы (в том числе электронные квитанции и журналы) и хранить их в том виде, в котором они передавались или принимались от управления финансов.
4.3. Порядок хранения и создание условий для сохранности документов постоянного пользования осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела. При этом доступ к документам должен быть ограничен внутренним регламентом.
Стороны несут ответственность за целостность и достоверность своих электронных архивов.
4.4. Стороны обязуются при осуществлении передачи электронных документов по СЭДУФ руководствоваться правилами и техническими требованиями, установленными действующим законодательством Российской Федерации и другими нормативными актами.
4.5. Сторона, для которой не имеется возможности исполнять обязательства по настоящему Соглашению, должна немедленно известить об этом другую сторону. Обмен электронными документами на время действия этих обстоятельств приостанавливается.
4.6. При возникновении споров, связанных с принятием или передачей электронных документов, стороны обязаны соблюдать порядок согласования разногласий, предусмотренный настоящим Соглашением.
5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
5.1. Стороны несут ответственность за использование информации в соответствии с законодательством Российской Федерации.
5.2. Управление финансов не несет ответственности за ущерб, возникший в результате:
принятия электронных документов к исполнению со скомпрометированной электронной подписью клиента системы, в случае получения информации о компрометации электронной подписи после принятия электронного документа к исполнению;
неправильного заполнения клиентом системы электронных документов в СЭДУФ;
разглашения клиентом системы паролей или доступности третьим лицам ключей шифрования и электронной подписи.
5.3. Клиент системы несет ответственность за сохранность программного обеспечения системы, открытых и закрытых ключей электронной подписи и электронных документов, размещенных на своих компьютерах.
5.4. В случае разногласий сторон по содержанию электронных документов стороны обязаны представить архивные копии данных документов.
6. ПОРЯДОК СМЕНЫ КЛЮЧЕЙ ЭЛЕКТРОННОЙ ПОДПИСИ
6.1. Порядок выдачи, смены, уничтожения ключей, в том числе в случаях их компрометации, определяется Временным положением об организации и обеспечении безопасности хранения, обработки и передачи информации, не содержащей сведений, составляющих государственную тайну, в системе электронного документооборота управления финансов Липецкой области с использованием электронной подписи.
7. ПОРЯДОК СОГЛАСОВАНИЯ РАЗНОГЛАСИЙ
7.1. Стороны на основе взаимного согласия принимают следующий порядок разрешения возможных споров по обязательствам, вытекающим из содержания электронного документа, и споров о наличии электронного документа:
при получении одной из сторон электронного документа, электронная подпись которого не получила положительного результата проверки, а другая сторона настаивает на его подлинности, стороны после проверки целостности программного обеспечения своего средства криптографической защиты информации назначают экспертную комиссию из представителей сторон и экспертов, признаваемых сторонами, от других организаций;
экспертная комиссия в своей работе руководствуется порядком разрешения конфликтных ситуаций, определенным Временным положением об организации и обеспечении безопасности хранения, обработки и передачи информации, не содержащей сведений, составляющих государственную тайну, в системе электронного документооборота управления финансов Липецкой области с использованием электронной подписи.
8. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА
Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания сторонами и действует на период действия лицевого счета.
Изменения и дополнения в настоящий Договор могут вноситься только в письменном виде по взаимному согласию сторон.
В случае нарушения одной из сторон обязательств, предусмотренных данным Договором, другая сторона вправе в одностороннем порядке расторгнуть настоящий Договор, уведомив об этом в письменном виде другую сторону.
Настоящий Договор составляется в двух экземплярах, по одному для каждой стороны.
9. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВ:
Управление финансов Липецкой области, 398000, г. Липецк, пл. Плеханова, 4.
М.П. Подпись _________________
КЛИЕНТ СИСТЕМЫ:
М.П. Подпись _________________
Приложение 5
к Порядку
открытия и ведения
лицевых счетов
управлением финансов
Липецкой области
РАЗРЕШЕНИЕ
НА ОТКРЫТИЕ СЧЕТА В ПОДРАЗДЕЛЕНИИ РАСЧЕТНОЙ СЕТИ БАНКА РОССИИ ИЛИ КРЕДИТНОЙ
ОРГАНИЗАЦИИ (ФИЛИАЛЕ) ИНЫМ ПОЛУЧАТЕЛЯМ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
от "__" _____________ 20__ г.
Разрешаю исполнять расходы областного бюджета на счете для учета операций
со средствами областного бюджета, открытом в подразделении расчетной сети
Банка России или кредитной организации (филиале)
__________________________________________________________________________,
(наименование иного получателя средств областного бюджета)
находящемуся в ведении
___________________________________________________________________________
(наименование главного распорядителя
___________________________________________________________________________
средств областного бюджета)
Начальник управления
финансов области (заместитель) ______________
(подпись)
М.П.
Приложение 6
к Порядку
открытия и ведения
лицевых счетов
управлением финансов
Липецкой области
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ПЕРЕОФОРМЛЕНИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА № ________________
от "__" __________ 20__ г.
___________________________________________________________________________
(ИНН, КПП, полное наименование клиента)
Причина переоформления ____________________________________________________
Основание для переоформления ______________________________________________
(наименование, номер и дата документа)
Прошу изменить наименование клиента на следующее:
___________________________________________________________________________
(наименование, ИНН и КПП клиента)
Приложения: 1. ____________________________________________________________
Руководитель _____________ ______________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _____________ _________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П. "__" _____________ 20__ г.
___________________________________________________________________________
Согласовано (для подведомственного учреждения, областного бюджетного
учреждения, автономного учреждения):
Руководитель вышестоящей организации (органа исполнительной власти -
учредителя)
___________________________________ (Ф.И.О.) ____________________
Главный бухгалтер вышестоящей организации (органа исполнительной власти -
учредителя)
___________________________________ (Ф.И.О.) ____________________
М.П. "__" ______________ 20__ г.
_________________________________________________________________
Отметки управления финансов области
Документы на переоформление лицевого счета проверены:
Начальник отраслевого отдела _____________ (____________________)
Подпись Ф.И.О.
"__" _________ 20__ г.
Сотрудник правового управления администрации области ________ (___________)
Подпись Ф.И.О.
"__" _________ 20__ г.
Работник отдела казначейского исполнения бюджета ____________ (___________)
Подпись Ф.И.О.
"__" _________ 20__ г.
Переоформить лицевой счет разрешаю:
Начальник управления финансов области (заместитель) _________ (___________)
Подпись Ф.И.О.
"__" _________ 20__ г.
Лицевой счет переоформлен:
Начальник отдела казначейского исполнения бюджета ___________ (___________)
(заместитель) Подпись Ф.И.О.
"__" _________ 20__ г.
Начальник информационно-аналитического отдела ___________ (___________)
(заместитель) Подпись Ф.И.О.
"__" _________ 20__ г.
Приложение 7
к Порядку
открытия и ведения
лицевых счетов
управлением финансов
Липецкой области
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ЗАКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА № ____________
от "___" ___________ 20___ г.
___________________________________________________________________________
(наименование, ИНН и КПП клиента)
Прошу закрыть лицевой счет в связи с ______________________________________
(указать причину)
Приложения: 1. ____________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Руководитель _____________ _____________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ______________ _______________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П. "__" ______________ 20__ г.
___________________________________________________________________________
Согласовано (для подведомственного учреждения, областного бюджетного
учреждения, областного автономного учреждения):
Руководитель вышестоящей организации (органа исполнительной власти -
учредителя)
_________________________ (Ф.И.О.) _____________________
Главный бухгалтер вышестоящей организации (органа исполнительной власти -
учредителя)
_________________________ (Ф.И.О.) _____________________
М.П. "__" ______________ 20__ г.
___________________________________________________________________________
Отметки управления финансов области
Документы на закрытие лицевого счета проверены:
Начальник отраслевого отдела ______________ (________________)
Подпись Ф.И.О.
"__" _________ 20__ г.
Сотрудник правового управления администрации области ________ (___________)
Подпись Ф.И.О.
"__" _________ 20__ г.
Работник отдела казначейского исполнения бюджета ____________ (___________)
Подпись Ф.И.О.
"__" _________ 20__ г.
Закрыть лицевой счет разрешаю:
Начальник управления финансов области (заместитель) _________ (___________)
Подпись Ф.И.О.
"__" _________ 20__ г.
Лицевой счет закрыт:
Начальник отдела казначейского исполнения бюджета ___________ (___________)
(заместитель) Подпись Ф.И.О.
"__" _________ 20__ г.
Начальник информационно-аналитического отдела ___________ (___________)
(заместитель) Подпись Ф.И.О.
Приложение 8
к Порядку
открытия и ведения
лицевых счетов
управлением финансов
Липецкой области
УТВЕРЖДАЮ УТВЕРЖДАЮ
Руководитель клиента Руководитель управления
(заместитель) финансов (заместитель)
_________ ________________________ _________ ________________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" __________ 20__ г. "__" ___________ 20__ г.
М.П. М.П.
АКТ СВЕРКИ
ОПЕРАЦИЙ ПО ЛИЦЕВОМУ СЧЕТУ № _______________
Управление финансов области
Клиент ____________________________________________________________________
Единица измерения: руб. коп.
Код
Объем бюджетных ассигнований
Приняты бюджетные обязательства
Кассовые расходы
Остаток бюджетных ассигнований
Остаток неоплаченных БО
по ФКР
по КЦСР
по КВР
по КОСГУ
учтено
оплачено
Главный бухгалтер клиента Начальник отдела
(заместитель) казначейского исполнения
бюджета (заместитель)
_________ ________________________ _________ ________________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель Исполнитель
_________ ________________________ _________ ________________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" __________ 20__ г. "__" __________ 20__ г.
Приложение 9
к Порядку
открытия и ведения
лицевых счетов
управлением финансов
Липецкой области
ИЗВЕЩЕНИЕ
О ЗАКРЫТИИ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА
Управление финансов Липецкой области сообщает, что лицевой счет
№ ________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(ИНН/КПП, полное наименование клиента)
___________________________________________________________________________
закрыт с "__" ____________ 20__ г. в связи с ______________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(причина закрытия лицевого счета)
Начальник управления финансов
области ___________________ (__________________)
Подпись Ф.И.О.
Начальник отдела казначейского
исполнения бюджета ___________________ (__________________)
Подпись Ф.И.О.
М.П. "__" _________ 20__ г.
Приложение 10
к Порядку
открытия и ведения
лицевых счетов
управлением финансов
Липецкой области
АКТ
приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого
бюджетному (автономному) учреждению
Коды
от "__" __________ 20__ г. Дата
Передающая сторона:
Клиент _________________________ Номер счета
Финансовый орган _________________________
Орган, осуществляющий
функции и полномочия
учредителя _________________________ по ОКПО
Наименование бюджета _________________________
Принимающая сторона:
Клиент _________________________ Номер счета
Финансовый орган _________________________
Орган, осуществляющий
функции и полномочия
учредителя _________________________ по ОКПО
Наименование бюджета _________________________
Единица измерения: руб. по ОКЕИ 383
Основание для передачи _________________________
1. Остаток средств на лицевом счете
Код субсидии (цели)
На начало года
На отчетную дату
передающей стороны
принимающей стороны
всего
в том числе неразрешенный к использованию остаток субсидии
текущего года
текущего года
текущего года
1
2
3
4
5
Итого
2. Операции со средствами клиента
Код КОСГУ (классификации операции)
Код субсидии (цели)
Поступления
Выплаты
Примечание
передающей стороны
принимающей стороны
передающей стороны
принимающей стороны
1
2
3
4
5
6
7
Итого по коду субсидии (цели)
Всего
Передающая сторона: Принимающая сторона:
Руководитель клиента Руководитель клиента
(уполномоченное лицо _____________ (уполномоченное лицо) ____________
(должность) (подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Главный бухгалтер Главный бухгалтер
клиента _________ клиента ___________
(должность) (подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" _______ 20__ г. "__" _______ 20__ г.
Руководитель финансового
органа ___________ _________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Начальник отдела казначейского
исполнения бюджета финансового органа ___________ _________ _______________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
"__" _______ 20__ г.";
4) приложение № 2 к приказу изложить в следующей редакции:
"Приложение 2
к приказу
управления финансов
Липецкой области
от 21 декабря 2010 г. № 139
ПОРЯДОК
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ УПРАВЛЕНИЕМ ФИНАНСОВ ОБЛАСТИ ЛИЦЕВЫХ
СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОСТУПАЮЩИМИ
ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО
БЮДЖЕТА В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с действующим законодательством Липецкой области и устанавливает порядок открытия и ведения управлением финансов Липецкой области (далее - управление финансов области) лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета, порядок учета операций на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета (далее - клиент) в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - средства, поступающие во временное распоряжение).
2. Управление финансов области для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открывает в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке в Отделении по Липецкой области Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу счет на балансовом счете № 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение" (далее - счет управления финансов).
II. Порядок открытия, переоформления и закрытия лицевых
счетов для учета операций со средствами
во временном распоряжении
3. Управление финансов области для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открывает клиенту лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении).
4. Каждому получателю средств в управлении финансов области может быть открыт только один лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.
Если на момент открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиенту не открыт лицевой счет для учета операций по исполнению областного бюджета, управление финансов области открывает клиенту в установленном порядке вначале лицевой счет для учета операций по исполнению областного бюджета.
При открытии лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении управление финансов области присваивает им номера. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять принадлежность подведомственного получателя средств к главному распорядителю средств.
Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов, где:
1-й и 2-й разряды - признак принадлежности к виду лицевого счета;
3 - 5-й разряды - признак принадлежности к главному распорядителю средств;
6 - 11-й разряды - номер получателя средств.
При нумерации лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении используется код 05 - лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.
5. Для открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиент представляет в управление финансов области заявление на открытие лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении по установленной форме (приложение 1 к настоящему Порядку).
6. Открытие клиенту лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется по разрешительной надписи начальника управления финансов области и начальника отдела казначейского исполнения бюджета управления финансов области (лиц, их замещающих) на заявлении об открытии лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении в течение трех рабочих дней со дня обращения клиента в управление финансов области.
Ответственный работник управления финансов области в течение трех рабочих дней со дня открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении регистрирует открываемые лицевые счета в журнале регистрации лицевых счетов, оформляет извещения об открытии лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении (приложение 2 к настоящему Порядку) в двух экземплярах, один из которых передает клиенту.
В журнал заносятся следующие реквизиты:
- дата открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении;
- наименование клиента;
- номер лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении;
- дата закрытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении.
Журнал регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями начальника управления и начальника отдела казначейского исполнения бюджета и скрепляется печатью. Журнал регистрации лицевых счетов хранится у начальника отдела казначейского исполнения бюджета (его заместителей).
7. Внесение изменений в лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении при изменении наименования получателя средств, а также закрытие лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляются в порядке переоформления и закрытия лицевых счетов, утвержденном в приложении 1 к настоящему приказу, с учетом следующей особенности: акт сверки операций по лицевому счету для учета операций со средствами во временном распоряжении утвержден в приложении 6 к настоящему Порядку.
8. На дату закрытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении управление финансов области должно произвести с клиентом сверку движения и остатков сумм средств, поступивших во временное распоряжение с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету для учета операций со средствами во временном распоряжении (приложение 3 к настоящему Порядку) (далее - акт сверки), который составляется в двух экземплярах и утверждается руководителями управления финансов области и клиента.
В день подписания акта сверки клиент при наличии на его лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, остатка средств, поступивших во временное распоряжение, представляет в управление финансов области платежное поручение на перечисление остатка средств по назначению.
III. Учет операций и ведение лицевых счетов для учета
операций со средствами во временном распоряжении
9. Средства, поступившие во временное распоряжение клиента, зачисленные на счет управления финансов области на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению управлением финансов области на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента.
Оформление платежных поручений осуществляется в порядке и с учетом требований, установленных нормативными документами Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации.
При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения код бюджетной классификации Российской Федерации не указывается.
10. Платежные поручения на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение клиента, принимаются управлением финансов области в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении.
Управление финансов области отказывает в приеме платежного поручения в случае:
- недостаточности средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении;
- несоответствия подписей на платежном поручении образцам подписей в карточке образцов подписей;
- оформления платежного поручения в нарушение требований, указанных в пункте 9 настоящего Порядка.
11. Управление финансов области не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка со счета управления финансов с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, отражает данные операции на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента и направляет клиенту в электронном виде выписку из лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении (приложение 4 к настоящему Порядку) с приложением по каждой записи платежных документов.
В выписке подлежат отражению:
- входящие на начало дня и исходящие на конец дня остатки средств, поступивших во временное распоряжение;
- суммы поступлений за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;
- суммы перечисленных за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;
- номера, даты платежных документов.
Выписка из лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении с приложенными к ней документами служит основанием для отражения проведенных операций в бухгалтерском учете.
Клиенты в течение 3 дней после получения выписки из лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении обязаны письменно сообщить в управление финансов области о суммах, ошибочно отраженных по лицевому счету.
При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету для учета операций со средствами во временном распоряжении считаются подтвержденными.
При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных управлением финансов области в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются на дату обнаружения ошибки на основании мемориального ордера, подготовленного управлением финансов области, с уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
12. Остаток средств, поступивших во временное распоряжение в предшествующем финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении как остаток на 1 января текущего финансового года.
13. Суммы, зачисленные на счет управления финансов области без указания (с ошибочным указанием) наименования клиента, управление финансов области не позднее дня, следующего за днем получения расчетного документа из банка, возвращает отправителю.
14. Управление финансов области отражает операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении нарастающим итогом с начала финансового года.
15. На лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении подлежат отражению:
- остаток средств, поступивших во временное распоряжение, на начало текущего финансового года;
- объем средств, поступивших во временное распоряжение в течение текущего финансового года;
- объем перечисленных в текущем году средств, поступивших во временное распоряжение;
- остаток средств, поступивших во временное распоряжение, на отчетную дату.
16. Обеспечение клиентов наличными денежными средствами осуществляется в соответствии с приказом Федерального казначейства от 30 июня 2014 года № 10н "Об утверждении правил обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований)".
Приложение 1
к Порядку
открытия и ведения
управлением финансов области
лицевых счетов для учета
операций со средствами,
поступающими во временное
распоряжение получателей
средств областного бюджета в
соответствии с законодательством
Российской Федерации
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ ВО ВРЕМЕННОМ
РАСПОРЯЖЕНИИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
В управление финансов Липецкой области от: ________________________________
(ИНН/КПП, наименование
и юридический адрес получателя
средств областного бюджета)
___________________________________________________________________________
(ИНН/КПП и наименование вышестоящей организации для подведомственного
учреждения)
На основании "Порядка открытия и ведения управлением финансов области
лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное
распоряжение получателей средств областного бюджета в соответствии с
законодательством Российской Федерации", утвержденного приказом управления
финансов области от "__" __________ 20__ г. № ______, прошу открыть лицевой
счет по финансированию расходов за счет средств, поступающих во временное
распоряжение получателей средств областного бюджета, на
___________________________________________________________________________
(виды операций со средствами во временном распоряжении)
в соответствии с __________________________________________________________
(наименование законодательных и иных нормативно-правовых
актов РФ, являющихся основанием для осуществления операций
со средствами, поступающими во временное распоряжение
клиента)
Руководитель ________________________ (Ф.И.О.) ___________________
Главный бухгалтер ___________________ (Ф.И.О.) ___________________
М.П. "__" __________ 20__ г.
Согласовано (для подведомственного учреждения):
Руководитель вышестоящей организации _____________ (Ф.И.О.) _______________
Главный бухгалтер вышестоящей организации ________ (Ф.И.О.) _______________
М.П. "__" __________ 20__ г.
___________________________________________________________________________
Отметки управления финансов области
Документы на открытие лицевого счета проверены:
Начальник отраслевого отдела _____________ (____________________)
Подпись Ф.И.О.
"__" _________ 20__ г.
Сотрудник правового управления администрации области ________ (___________)
Подпись Ф.И.О.
"__" _________ 20__ г.
Работник отдела казначейского исполнения бюджета ____________ (___________)
Подпись Ф.И.О.
"__" _________ 20__ г.
Открыть лицевой счет разрешаю:
Начальник управления финансов области (заместитель) _________ (___________)
Подпись Ф.И.О.
"__" _________ 20__ г.
Лицевой счет открыт:
Начальник отдела казначейского исполнения бюджета ___________ (___________)
(заместитель) Подпись Ф.И.О.
"__" _________ 20__ г.
Начальник информационно-аналитического отдела ___________ (___________)
(заместитель) Подпись Ф.И.О.
"__" _________ 20__ г.
Приложение 2
к Порядку
открытия и ведения
управлением финансов области
лицевых счетов для учета
операций со средствами,
поступающими во временное
распоряжение получателей
средств областного бюджета в
соответствии с законодательством
Российской Федерации
ИЗВЕЩЕНИЕ
ОБ ОТКРЫТИИ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ ВО ВРЕМЕННОМ
РАСПОРЯЖЕНИИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
Управление финансов Липецкой области сообщает, что
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(ИНН/КПП, полное наименование клиента)
___________________________________________________________________________
с "__" _______________ 20__ г. открыт лицевой счет для учета операций со
средствами со средствами во временном распоряжении № ______________________
Начальник управления финансов
области _____________________ (________________)
Подпись Ф.И.О.
Начальник отдела казначейского
исполнения бюджета _____________________ (________________)
Подпись Ф.И.О.
М.П. "__" _________ 20__ г.
Приложение 3
к Порядку
открытия и ведения
управлением финансов области
лицевых счетов для учета
операций со средствами,
поступающими во временное
распоряжение получателей
средств областного бюджета в
соответствии с законодательством
Российской Федерации
УТВЕРЖДАЮ УТВЕРЖДАЮ
Руководитель клиента Начальник управления
финансов Липецкой области
_________ __________________ _________ __________________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" ________ 20__ г. "__" _________ 20__ г.
АКТ
СВЕРКИ ОПЕРАЦИЙ ПО ЛИЦЕВОМУ СЧЕТУ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ
ВО ВРЕМЕННОМ РАСПОРЯЖЕНИИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
Получатель ________________________________________________________________
Главный распорядитель _____________________________________________________
Единица измерения: руб.
Остаток на начало года
Поступило средств
Перечислено средств
Остаток средств на дату составления акта
1
2
3
4
Главный бухгалтер Начальник отдела казначейского
клиента исполнения бюджета управления
финансов области
_____________ __________________ _____________ ___________________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Исполнитель ___________ _________ Исполнитель ___________ _________
(должность) (подпись) (должность) (подпись)
расшифровка подписи _____________ расшифровка подписи _____________
"__" _______________ 20__ г. "__" _______________ 20__ г.
Приложение 4
к Порядку
открытия и ведения
управлением финансов области
лицевых счетов для учета
операций со средствами,
поступающими во временное
распоряжение получателей
средств областного бюджета в
соответствии с законодательством
Российской Федерации
ВЫПИСКА
ИЗ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОСТУПАЮЩИМИ
ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЙ, № ____________
за "__" ________________ 20__ г.
Наименование органа,
осуществляющего ведение
лицевого счета ____________________________________________________________
Наименование клиента ______________________________________________________
Единица измерения: руб.
Остаток средств на начало дня:
№ п/п
Документ
Поступило средств
Списано средств
номер
дата
1
2
3
4
5
Сумма оборотов за день
Остаток средств на конец дня:
Ответственный исполнитель
управления финансов области _____________ ________________ ________________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Страница ____________
Всего страниц _______".
2. Отделу казначейского исполнения бюджета (Махортовой С.Н.) обеспечить опубликование настоящего приказа в "Липецкой газете" и в сети Интернет на официальном сайте администрации Липецкой области.
Заместитель главы администрации
области - начальник управления
финансов Липецкой области
В.М.ЩЕГЛЕВАТЫХ
------------------------------------------------------------------